大沢税理士事務所 　（大沢一三会計事務所　中小企業診断士事務所）
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キャッシュフロー計算書って何!?

　
　キャッシュフローを日本語に直訳すると、　キャッシュ＝資金　フロー＝流れ　「資金の流れ」となります。
キャッシュフロー計算書は、資金の動きを表すために作成されます。

キャッシュフロー計算書では、利益や資産・負債の増減等、様々な情報を一目瞭然とする為に、
　営業活動の収支
　投資活動の収支
　財務活動の収支
と３つに分類し、作成します。こうすることにより、算出されたキャッシュフローが営業によって稼ぎ出したものなのか、投資によったものか、借入などの財務によって得たものかが明確にわかります。


では、キャッシュフロー計算書から何がわかるのか、ですが
・現在、銀行に年間どのくらい返済をしているのか？
・利益から無理なく返済できているのか？
・設備投資はどのくらいしているのか？
・資金の調達はスムースに行われているのか？
・利益はでているのに、資金が残らない原因はコレだった。
等等、資金に関する様々な情報が、驚く程よく見えてきます。


こうしてキャッシュフロー計算書を作成し、得た様々な情報は、経営改善をに生かすことができます。
例えば、
・売掛金が増加している為、資金繰りが悪化しているのならばその回収。
・在庫が増加し、資金繰りが悪化しているのであればその削減。
・設備投資が過剰ならその削減といった具合です。
以前の様に資金繰りが厳しいから、売上を増やして、利益を増やそうといった損益計算ベースの経営から、資金重視型の経営へ変換していく事ができます。
売上が伸びていれば、利益さえ出していれば銀行が融資してくれていた時代は終わりました。
これからは銀行に頼らない経営、資金重視のキャッシュフロー経営が求められています。
逆にこうした経営が、銀行の信頼を得、新たな設備投資に際して、スムーズな資金調達を可能にする経営と言えます。



　一目で分かるキャッシュフロー

　当事務所では、作成したキャッシュフロー計算書を、さらに見やすく、わかりやすくする為に、
営業活動･投資活動･財務活動をバランスで表した、図を作成しています。

　ここでは、代表的な形を元に、説明させていただきます。



左側はプラス（収入）、右側は、マイナス（支出）となっています。
営業活動でプラス(収入）になることにより、投資活動・財務活動のマイナス(支出)を、
賄う理想的な形です。




営業活動・投資活動のマイナス(支出)を、財務活動により補っている、
不健全な財務内容を表しています。




営業活動・財務活動のプラス（収入)を、投資活動に利用している事を表しています。


この様に、キャッシュフロー計算書から、さらに図にすることにより、
企業活動における資金の流れを、一目で分かり易く、理解する事ができます。

自社の、キャッシュフローを見てみたい!!…と思われましたら、お気軽にお問い合わせ下さい。

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